پرداختن به امور مالیاتی همیشه هم برای کارفرمایان و هم برای کارمندان و کارگران موضوع مهمی بوده. قوانین مالیاتی جدید سالانه توسط اداره مالیاتی کشور بروز شده و کارفرمایان موظف هستند که سالانه این قوانین جدید را مطالعه نمایند و بر اساس آن یعنی ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم مالیات حقوق کارمندان و کارگران خود را کسر کرده و به حساب دارایی دولت واریز نمایند.
ما در این نوشته موارد مهمی که در بخشنامه مالیات حقوق ۱۴۰۰ ذکر شده را بررسی می کنیم و موارد معافیت مالیاتی را بر اساس موارد موجود در این بخشنامه نیز بررسی خواهیم کرد.
قبل از شروع لازم به ذکر است که شما می توانید با مطالعه مقاله: استعلام بدهی مالیاتی اقدام به استعلام و مشاهده بدهی های مالیاتی خود داشته باشید.
موارد مالیات بر حقوق 1400
بگذارید در همین ابتدا اقدام به ذکر موارد مالیاتی بر حقوق نماییم. مواردی که در جدول زیر ذکر شده اند شامل موارد معاف از مالیات حقوق 1400 می شوند.
| حقوق (تومان) | هزینه شامل حقوق (ریال) | نرخ | مبلغ (ریال) |
| از 0 تا 4 (معاف) | 40,000,000 | 0 | 0 |
| حقوق بین 4 تا 8 | 40,000,000 | 10% | 40,000,000 |
| حقوق بین 8 تا 12 | 40,000,000 | 15% | 60,000,000 |
| حقوق بین 12 تا 18 | 60,000,000 | 20% | 12,000,000 |
| حقوق بین 18 تا 24 | 60,000,000 | 25% | 15,000,000 |
| حقوق بین 24 تا 32 | 80,000,000 | 30% | 24,000,000 |
| حقوق از 32 میلیون بالا | 35% | 0 | |
| مالیات محاسبه شده | 320,000,000 | 61,000,000 |
با توجه به موارد بالا سقف معاف از مالیات بر حقوق سال 1400 مبق چهل و هشت میلیون تومان معادل 480,000,000 ریال در سال می باشد و اگر.
در ادامه چند مثال را در این خصوص جدول بالا برای محاسبه مالیات به شما خواهیم نشان داد.
مثال ۱: کارگری که جمع حقوق و دستمزد و همچنین مزایای آن 3 میلیون و 800 هزار تومان است در ماهی که این عدد را دارد از مالیات بر حقوق معاف است.
مثال ۲: کارگری با مجموع حقوق ۶ میلیون تومان شامل مالیات بر حقوق است و معاف از آن نیست. همچنین نحوه محاسبه مالیات آن در پله دوم جدول بالا جای می گیرد.
مثال ۳: فردی با مجموع حقوق و مزایا تا سقف ۱۱ میلیون تومان شامل قانون مالیات بر حقوق می شود و طبق مواد مندرج در پله 4 جدول بالا باید مالیات بر حقوق آن محاصبه گردد.
موارد معاف و مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۰
در این بخش اقدام به معرفی مواردی که مشمول مالیات بر حقوق 1400 می شوند و همچنین مواردی که معاف از این طرح هستند می کنیم. دقت کنید که این موضوعات در خصوص موارد تاثیر گذارد در حقوق می باشند که آیا این تاثیری که بر میزان دارمد فرد دارند شامل احتساب مالیات می شود یا خیر.
موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه ۱۴۰۰
مواردی که در ادمه مطرح می شوند شامل موراد معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۰ می شوند.
- باز خرید ایام مرخصی
- هزینه عائله مندی
- هزینه سفر و ماموریت ها ی کاری
- عیدی و پاداش
- کمک هزینه مسکن خواربار
- حق شیر
- پاداش و هزینه های مربوط به آموزش
- حق تضمین کسر صندوق
- خسارت، مزایا (سنوات) و اخراج
- پاداش افزایش تولید
- سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی و مستمری به وراثت، حقوق از کار افتادگی
در صورتی که سوالی در مورد موارد معاف از مالیات حقوق 1400 دارید میتوانید در قسمت نظرات سوال تان را مطرح کنید تا اساتید ما در اسرع وقت پاسخ شما را بدهند و ابهامات شما را رفع نمایند.
موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه ۱۴۰۰
دقت کنید که تمامی پرداختی های نقدی و غیر نقدی که به کارگران و کارمندان تعلق بگیرد و در فیش درج شود شامل مالیات با بر حقوق می شود. از جمله این موارد می توان به هزینه های ایاب ذهاب، حق غذا، سرپرستی ، هزینه تلفن و ... موارد اینچنین اشاره کرد.
موارد بالا به این دلیل که توسط کارکنان شرکت بیمه مورد بررسی قرار می گیرند حائز اهمیت است.
باید بدانید که حداکثر مزایایی که به حقوق وارد می شود تا مبلغ ۷ برابر از حقوق شامل قوانین مالیات بر حقوق می باشند و هزینه های خارج از آن معاف از محاسبه مالیات بر حقوق می باشند.
البته باید بدانید که مواردی مانند حق اولاد عیدی و بیمه و حق مسکن و یا اضافه کار شامل مالیات هست یا خیر؟ در ادامه اقدام به بررسی هر کدام از موارد تاثیر گذار در حقوق و اینکه در بخشنامه مالیات حقوق ۱۴۰۰ شامل احتساب مالیات می شوند یا خیر را بررسی می کنیم.
درآمد های معاف از مالیات بر حقوق 1400
موارد زیر معافت از مالیات بر حقوق هستند و در حساب رسی آن حساب نمی شوند اما ممکن است که در مالیات بر حق بیمه بگنجند که لیست موارد آن در بالا ذکر شد با این حال شامل موارد مالیات بر حقوق نمی باشند.
- انواع حقوق و مزایای بازنشستگی، مستمری پایان خدمت، اخراج، بازخرید وظیفه، مستمری وراث و حق سنوات آنها و حقوق مرخصی هایی که استفاده نشده اند
- هزینه های مربوط به شغل مانند ماموریت و یا هزینه هایی که نیاز به فاکتور دارند و توسط کارگران پرداخت می شوند و در یک بازه زمانی کارفرما آن هزینه را به ایشان بر می گرداند
- هزینه های ناشی از اسکان کارگران برای کارفرما
- هزینه هایی که از بیمه دریافت می شود
- عیدی ها و سنوات هایی که جمعا یک دوازدهم میزان معافیت باشند
- قرار گرفتن در خانه های سازمانی بر اساس تصمیمات نهاد دولتی
- هزینه هایی که کارفرما بابت معالجه کارکنان خود و یا تحت تکلف کارکنان خود به صورت مستقیم و غیر مستقیم می پردازد
- مزایای غیر نقدی که ارزش آن ها حداکثر به میزان دو دوازدهم مفاد مورد معافیت باشد
- درآمد نیروهای مسلح شامل نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و همچنین جانبازان و آزادگان.
- بخشوده شدن۵۰% مالیات حقوق کارکنان بر اساس بخشنامه سازمان مدیریت و برنامه‌ریز در مناطق کمتر توسعه یافته.
درآمد های مشمول مالیات بر حقوق
تمامی افرادی که در مکانی کار می کنند و حقوق دریافت می کنند و همچنین دارای بیمه تامین اجتماعی هستند می بایست بخشی از حقوق خود را به عنوان مالیات به وزارت اقتصاد و دارایی بپردازند.
دقت کنید که میزان این مالیات ثابت نیست و سالانه تغییر می کند. در جدول زیر شما می توانید درامد هایی که مشمول مالیات بر حقوق سال 1400 می باشند را مشاهده کنید. دقت کنید که بر اساس قانون اساسی ممکن است هر کدام از موارد ذکر شده در این نوشته هر ساله تغییر کنند.
| حق پاسداری پاسداران | حق آنکال | حق سرپرستی خانوار | حق اولاد و فرزندان | حق شیفت موارد خاص | حق انبارداری انبار داران |
| حقوق ثابت کارکنان | حق نهار و شام کارکنان | حق مشاوره | حق امضا | حق مدیریت مدیران | حق تاهل افراد |
| حق مسکن | حق تولید | حق یک وعده غذا | حق خزانه | حق خزانه | حق آکورد |
| حق عیال و همسر | حق برودت و سرما | حق کمیسیون فروش | حق نمایندگی بیمه | حق خزانه | حق حسابرسی |
| حق باجه | حق فنی | حق سرایداری | حق دیپلم | حق ثابت | حق افزایش بهره‌وری |
| حق سرویس | حق افزایش بهره وری | پول صبحانه | پول صبحانه | پول جارو | پول شیر |
| فوق‌العاده سختی آب و هوا | فوق‌العاده کیلومتری | فوق‌العاده جذب | فوق‌العاده شرایط محیط کار | فوق‌العاده محرومیت از تسهیلات | فوق‌العاده نگهبانی |
| فوق‌العاده کشیک | فوق‌العاده نواحی مرزی | فوق‌العاده سیاری | مزایای غیر نقدی کارگران | مزایای تولید | مزایای ارزی |
| مزایای نقدی | هزینه ایاب و ذهاب | کارمزد | جمعه کاری | نوبت کاری | اضافه کار |
| پول اتوبوس | جیره نقدی | پول لباس کار | سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده | تغذیه و میان وعده | بهای صابون |
| کسری انبار | مسکن بدون اثاثیه | مسکن با اثاثیه | اتومبیل اختصاصی با یا بدون راننده | عیدی سالانه | پاداش آخر سال |
در خصوص موارد بالا در صورتی که سوال خاصی مد نظر شما بود می توانید آن را در قسمت نظرات بپرسید.
سقف مالیات بر حقوق 1400
در قانون مالیاتی حقوق امسال برای حقوق کارمندان در هر میزان و بازه وجه دریافتی به عنوان حقوق میزان مشخصی و ضریب مشخصی تایین شده است اما کارگرانی که میزان درامد آن ها تا 4 میلیون تومان باشد دارای معافیت از مالیات بر حقوق می باشند.
معافیت حق بیمه سهم کارفرما
تعداد کار گاه هایی که در آن کارفرما دارای معافیت حق بیمه می باشد تا سقف ۵ نفر می باشد که در تعداد ۳۸ صنف می رسند که شما می توانید این اصناف را در جدول زیر مشاهده نمایید. لازم به ذکر است که دولت حق بیمه کارفرما این کارگاه ها را متقبل می شود.
دقت کنید که این قانون توسط هیئت ویزران تدوین شده است و در صورتی که کافرما لیست دستمزد و حق بیمه را در زمان مربوطه تحوید دهد و حق بیمه را پرداخت کند شامل این قانون می شود.
| آلومینیوم سازی | اطاق سازی ماشین | آهنگری، فلز تراشی (قطعه سازی)، حلبی‌سازی، تراشکاری | بافندگی | پرورش ماهی و آبزیان |
| پرورش دام | ساخت و تعمیرات پمپ | تولید گاز و وسایل قابل اشتعال | ترازو و باسکول سازی | تولید کنندگان تابلو های فشار برق |
| شرکت های تعاونی وابسته به دولت | چاپخانه ها | ساخت و تولید ماشین آلات کشاورزی | دوزندگی | شرکت های تعاونی که جنبه تولیدی داشته باشند |
| چاقو سازی | تولید انواع چراغ خوراک پزی | خبازی | درب و پنجره سازی | ریخته‌گری |
| سراجی ها و چرم کاری ها | سماورسازی | صابون پزی | کارگاه های صنایع دستی | کارگاه های صنایع روستایی |
| فخاری | قالب زنی | قفل سازی | کاشی سازی و سرامیک سازی | کفاشی |
| ساخت و تولید انواع مخازن | موزاییک، سرامیک و بلوک سازی | سازندگان صنایع چوبی | معادنی که جنبه کارگاهی دارند | نمدمالی |
| یخدان سازی | انتشاراتی ها | کارکنان باری و صیادی |
بخشنامه معافیت مالیاتی بن کارگری
در قانون بودجه 1400 در بند 4 تبصره 21 بخشنامه ای صادر شده است که بر اساس این ماده قانونی:
حداکثر معافیت مالیات حقوق 1400 برابر با 48/000/000 تومان به صورت سالانه میباشد. بر این اساس نرخ مالیات بر حقوق و درامد کارمندان دولتی و بازنشستگان در دانشگاه ها و موسسات عالی به صورت زیر میباشد:
- نسبت به مازاد چهل و هشت میلیون (48,000,000) تومان تا نود و شش میلیون (96,000,000) تومان برابر با ده درصد (%10)
- نسبت به مازاد نود و شش میلیون (96,000,000) تومان تا صد و چهل و چهار میلیون (144,000,000) تومان برابر با پانزده درصد (%15)
- نسبت به مازاد صد و چهل و چهار میلیون (144,000,000) تومان تا دویست و شانزده میلیون (216,000,000) تومان برابر با بیست درصد (%20)
- نسبت به مازاد دویست و شانزده میلیون (216,000,000) تومان تا دویست و هشتاد و هشت میلیون (288,000,000) تومان برابر با بیست و پنج درصد (%25)
- نسبت به مازاد دویست و هشتاد و هشت میلیون (288,000,000) تومان تا سیصد و هشتاد و چهار میلیون (384,000,000) تومان برابر با سی و پنج درصد (%30)
- مازاد بر مبلغ مذکور تا یک و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه ده درصد (%10) و نسبت به مازاد یک و نیم برابر تا دو و نیم برابر آن مشمول مالیات سالانه پانزده درصد (%15) و نسبت به مازاد دو و نیم برابر تا چهار برابر آن مشمول مالیات سالانه بیست درصد (%20) و نسبت به مازاد چهاربرابر مشمول مالیات بیست و پنج درصد (%25) می باشد.
به این ترتیب بر اساس ماده 57 قانون مالیات های مستقیم و ماده 101 در ممورد مالیات بر درآمد مشاغل معافیت مالیاتی به صورت سالیانه 36/000/000 تومان میباشد.
سوالات در خصوص مالیات بر حقوق
در این قسمت تعدادی از سوالات در مورد موارد معاف از مالیات حقوق 1400 و هرآنچه به مالیات حقوق مربوط است را برای شما عزیزان قرار داده ایم و شما میتوانید با استفاده از مطالبی که در مقاله ذکر شده است مالیات حقوق خود را محاسبه نمایید.
آیا حق اولاد شامل مالیات است
یکی از اساسی ترین سوالاتی که راجب حقوق دریافتی کارکنان وجود دارد این است که آیا حق اولاد شامل موارد معاف از مالیات 1400 می شود یا خیر. در این صورت باید بدانید که این موارد در صورتی مشمول مالیات در بر درآمد می شود که در فیش حقوقی فرد ثبت گردد.
بنا براین اگر در فیش حقوقی کارمندان حق اولاد ثبت شود. شامل موارد مشمول مالیات می شود.
آیا حقوق بازنشستگان مشمول مالیات است
سوال دیگری که در خصوص مالیات بر حقوق مطرح است این مورد است که آیا درامد بازنشستگان شامل موارد معاف از مالیات است یا خیر. در این صورت باید بدانید که حقوق بازنشستگان معاف از مالیات می باشد اما در صورتی که فرد بازنشسته در یک ارگان دیگر مشغول فعالیت باشد و این فعالیت به ثبت رسیده باشد حقوقی که از طرف نهادی که بازنشستگی آن به ثبت رسیده مشمول مالیات می شود.
آیا حق مسکن مشمول مالیات می باشد
همانطور که کمی قبل تر اشاره شد هر گونه درامد و مزایا که در فیش حقوقی کارمند ذکر شود شامل موارد مشمول مالیات بر حقوق می باشند. حق مسکن نیز شامل مالیات بر حقوق و بیمه می باشد.
آیا عیدی مشمول مالیات است
سوال دیگری که در خصوص موارد معاف از مالیات مطرح است این موضوع است که آیا عیدی جزو موارد معاف از مالیات می باشد یا خیر. باید بدانید که اگر عیدی در چارچوب قانون باشد یعنی حداکثر تا سه برابر حقوق دریافتی آن ماه را دریافت کند معاف از مالیات می باشد. در غیر این صورت شامل قانون مالیات می باشد.
ایا حق بیمه معوقه مشمول مالیات است
به طور کلی میتوان گفت کارفرمایان موظف به پرداخت حق بیمه میباشند و باید کارکنان خود را بیمه نمایند و در صورتی که کارفرما از این کار سرباز بزند از جانب سازمان بیمه تامین اجتماعی موظف به پرداخت حق بیمه های معوقه و پرداخت حق بیمه جاری برای کارکنان میباشد.
نحوه کار سازمان بیمه تامین اجتماعی در مور بیمه های معوقه به این صورت است که 30٪ دستمزد کنونی کارگر به علاوه تعداد ماه هایی که بیمه پرداخت نشده است حق بیمه معوقه محاسبه و پرداخت میشود.
به این ترتیب میتوان گفت حق بیمه معوقه مشمول مالیات میشود که باید توسط کارفرما پرداخت گردد.
آیا هزینه های درمانی کارمندان معاف از مالیات حقوق است
یکی دیگر از سوالاتی که برای کارمندان مطرح میشود این است که هزینه های درمانی بر اساس ماده 87 قانون مالیات های مستقیم کارکنان باید به عنوان مودی حقیقی در صورتی که هزینه های درمانی را متقبل شده باشند باید درخواست استرداد اضافه پرداختی را نمایند تا مالیات حقوق آن ها پرداخت شود. به این ترتیب هزینه های درمانی قابل کسر هیچ مسئولیتی برای کارفرما ندارد.
موارد معاف از مالیات حقوق 1400 چیست؟
جدول موارد معاف از مالیات حقوق در این مقاله قرار گرفته است که بعضی از این موارد معاف از مالیات حقوق بیمه 1400 هستند و هزینه ای بابت مالیات از آن ها کسر نمیشود.
مالیات حقوق 1400 چقدر است؟
بر اساس قانون در سال 1400 در صورتی که حقوق فرد تا 48 میلیون تومان در سال باشد معاف از مالیات حقوق میباشد و برای مبالغ بیشتر بر اساس جدول مالیات حقوق 1400 که در مقاله ذکر شده است به صورت درصدی و پلکانی مالیاتی تعلق میگیرد.
مقالات مرتبط
گردش مالی چیست
مالیات درگاه های بانکی
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
معافیت مالیات حقوق
تعریف بدهکار و بستانکار در نرم افزار هلو
سایت حسابداری
هک رشد چیست
حساب سود و زیان انباشته
اصول حسابداری
کد مالیاتی چیست
جدول محاسبه مالیات اجاره سال ۱۴۰۰
سوالات مصاحبه حسابداری
جدول اینتا کد مالیاتی
مالیات عیدی سال ۱۴۰۰
مالیات نقل و انتقال املاک در سال 1400
نرم افزار هلو چیست
استعلام بدهی مالیاتی با شناسه و کد ملی
حسابهای انتظامی
حسابداری اموال چیست
برای ارسال نظر لطفا وارد شوید